Cours particulier fiscalité: exercice 2 de l'impôt sur les sociétés

Exercice :

L’entreprise NIDAL met à votre disposition les informations suivantes relatives à l’exercice 2014 :

                               Extrait du compte des produits et charges

Charges	Montant	Produits	Montant
Charges d’exploitation	340.000	Ventes de marchandises	600.000
Charges financières	150.000	Produits accessoires	40.000
Charges non courants	160.000	Produits financiers	140.000
		Produits non courants	80.000

                                                                                                             

Informations complémentaires :

-          Les charges d’exploitation comprennent :

                  +  40.000 dh de charges non liées à l’activité de l’entreprise.

                  +  50.000 dh des achats de marchandises payés en espèces.

-     Les charges non courantes comprennent :

                  + 20.000 dh d’amendes et de pénalités fiscales.

                  + 30.000 dh des acomptes provisionnels payés par chèques.

-          Les produits financiers comprennent 60.000 dh de dividendes.

-          Les produits non courants sont constitués essentiellement des subventions d’équilibre.

      Travail à faire :

1-      Calculer pour l’exercice comptable 2014, le résultat comptable avant impôt.

2-       Déterminer le résultat fiscal de l’exercice 2014.

3-       Calculer l’I.S théorique et la C.M pour l’exercice 2014.

4-       Déterminer l’I.S dû au titre de l’exercice 2014.

5-       Procéder à la régularisation de l’I.S pour l’exercice 2015