Cours particuliers fiscalité: exercice 1 de l'impôt sur les sociétés

Dans la comptabilité d’une société anonyme on extrait les renseignements suivants (exercice 2014) :

Eléments (HT)	Montant
Produits d’exploitation (1) Produits accessoires Produits financiers (2) Produits non courants (3) Charges d’exploitation Charges Financières Charges non courantes	1.200.000       20.500       25.000     120.000     900.000     230.000     186.500

(1)     dont 750.000 dh des ventes de marchandises.

(2)     dont 12.000 dh de dividendes.

(3)     dont 70.000 dh des subventions.

Informations complémentaires :

   

  -Total des produits non imposables : 34.000 dh

  -Total des charges non déductibles : 76.000 dh

Travail à faire:

1. Calculer le résultat comptable avant impôt.
2. Déterminer le résultat fiscal.
3. Calculer l’I.S théorique et la C.M.
4.  Déterminer l’I.S dû. 
5. Procéder à la régularisation de l’I.S pour l’année 2015, sachant que cette entreprise a payé 3000 d’acomptes provisionnels au titre de l’exercice 2014.